Роялти за использование товарного знака в ВЭД - это лицензионные платежи за право выпускать или продавать товары под брендом китайского производителя или СТМ, которые таможня обязана включить в таможенную стоимость для корректного расчета пошлин и НДС.
За последние пару лет ко мне обратилось с десяток импортеров с одной и той же головной болью. Нашли отличную фабрику в Нинбо, договорились о производстве одежды под их брендом или о локализации местной ТМ в РФ. Фабрика говорит: «За сам товар берем 5 долларов за штуку, но еще 1 доллар платите нам как роялти по лицензионному договору». Предприниматель радостно переводит основной инвойс за товар, а роялти отправляет отдельным платежом за «консультационные или маркетинговые услуги», чтобы не переплачивать на таможне. А через два года прилетает камеральная проверка ФТС с доначислениями на миллионы рублей и штрафами. В 2026 году такие фокусы больше не проходят: банковский валютный контроль и база таможни окончательно слились в единую информационную экосистему.
Как устроен двухконтурный контроль роялти в 2026 году
Когда вы покупаете бренд или производите товары под торговой маркой китайского завода, ваши платежи попадают под пристальное внимание двух ведомств одновременно. Пытаться скрыть или подменить назначение платежа в этой связке сегодня бессмысленно.
Первый барьер - валютный контроль банка. При сумме контракта от 3 миллионов рублей банк ставит лицензионный договор на учет (выдает УНК) и требует четкого указания кода вида операции (КВО). Оплата роялти по лицензионному договору обязана подкрепляться справкой о подтверждающих документах (СПД) и актами.
Второй барьер - таможенный контроль. Согласно пункту 7 статьи 40 ТК ЕАЭС, лицензионные платежи включаются в таможенную стоимость товара при выполнении двух ключевых условий. Ниже мы свели эти требования в понятную матрицу:
| Критерий оценки ФТС | Условие 1: Связь с товаром | Условие 2: Условие продажи |
|---|---|---|
| Суть требования | Лицензионный платеж напрямую относится к ввозимой партии (на товар нанесен ТЗ, ноу-хау или патентованная технология). | Фабрика в КНР не отгрузит вам товар для вывоза в ЕАЭС, если вы не подпишете лицензионный договор и не обязаны платить роялти. |
| Правовое основание | Ст. 40 ТК ЕАЭС, Решение Коллегии ЕЭК № 180. | Постановление Пленума ВС РФ № 49, разъяснения Минфина. |
| Риск при нарушении | Корректировка таможенной стоимости (КТС). | Штрафы по ст. 16.2 КоАП РФ (до 200% от суммы неуплаченных платежей). |
Инструкция: 5 шагов для легальной выплаты роялти в Китай
Чтобы избежать блокировок счетов и пост-таможенных проверок, импортеру необходимо последовательно выполнить следующие действия:
- Проведите предварительный аудит прав (White China). До перевода аванса проверьте, зарегистрирован ли товарный знак в Китае и внесен ли он в Роспатент или ТРОИС. Подводный камень: если бренд числится в ТРОИС, а у вас нет прямого разрешения, таможня заблокирует груз на границе.
- Разделите контракты при прозрачной связи. Заключите отдельный контракт поставки и отдельный лицензионный договор на использование ТЗ. Зачем это нужно: банк не поставит на учет смешанный договор без четко прописанной базы расчета (процент от закупки или фиксированный платеж за штуку).
- Настройте правильные валютные маршруты в CNY. Осуществляйте выплату роялти по лицензионному договору и оплату роялти по лицензионному договору напрямую в китайских юанях через специализированные российско-китайские банковские каналы. Подводный камень: попытки перевести деньги через личные карты, криптокошельки или серых агентов приведут к тому, что вы не сможете подтвердить расходы перед банк-клиентом и ФТС.
- Заявите роялти в Декларации на товары (ДТ). Заполните графу дополнительных начислений в ДТС при ввозе. Это защитит компанию от пост-контроля, который ФТС имеет право проводить в течение 3 лет после выпуска партии.
- Уплатите НДС с роялти по лицензионному договору. Помните, что при покупке прав у иностранного контрагента вы выступаете налоговым агентом. Подводный камень: ошибка в расчете и несвоевременное перечисление НДС ведет к пени и штрафам от ФНС.
Типичные ошибки импортеров при работе с лицензионными платежами
В 2025–2026 годах таможня массово проверяет бизнес, ввозящий продукцию СТМ или известные китайские бренды. Самая распространенная ошибка - попытка занизить таможенную стоимость и «прятать» роялти в таможенной стоимости под видом консультационных услуг, IT-поддержки или маркетинга. В 90% случаев автоматизированная система межведомственной сверки ФТС и Банка России выявляет эти несоответствия.
Вторая проблема - рассинхронизация документов. Если в лицензионном контракте указана одна формула расчета, в банковской СПД проходит другая сумма, а в графу ДТС при декларации ничего не занесено, декларанта гарантированно ждет КТС. Таможенный орган самостоятельно доначислит пошлины по максимальной ставке и назначит административное расследование.
Кому выгодна доставка и растаможка под ключ
Везти товары из КНР с уплатой лицензионных платежей в белую - процедура юридически ювелирная. Предпринимателю нужно не просто привезти контейнер, а правильно увязать между собой валютный контроль, требования ФТС, маркировку «Честный знак» и налоговое агентство по НДС. Когда объем поставок растет, разгадывать эти головоломки самостоятельно становится дорого и рискованно - одна ошибка в ДТС может съесть всю маржу партии.
В такой ситуации проще и надежнее доверить логистику и ВЭД-сопровождение профессионалам. Работая с командой WhiteChina, вы получаете полный комплекс услуг: от предварительного аудита прав на бренд и расчета правильной таможенной стоимости до проведения официальных платежей в юанях и полной растаможки груза под ключ без риска пост-проверок.
Подитог
Включение роялти в таможенную стоимость при импорте из Китая в 2026 году - это обязательное требование закона, а не вопрос выбора. Прозрачное разделение контрактов, прямые белые платежи в юанях и корректное декларирование дополнительных начислений позволяют полностью обезопасить бизнес от штрафов и задержек на границе.
Частые вопросы
Нужно ли включать роялти в таможенную стоимость, если платеж происходит после ввоза товара?Да, нужно. Момент фактической оплаты роялти (до или после перечения границы) не имеет значения. Если уплата роялти является условием поставки товара, эти суммы обязан быть заявлены в ДТС при декларировании.
Что будет, если платить роялти китайской фабрике криптовалютой или через физлиц?Такой платеж не пройдет валютный контроль банка и не будет признан таможней. Вы не сможете подтвердить легальность происхождения товара, что грозит штрафами по ст. 16.2 КоАП РФ и блокировкой счетов.
Возникает ли НДС при выплате роялти китайскому правообладателю?Да, при выплате роялти иностранной компании российская организация выступает налоговым агентом и обязана удержать и перечислить НДС с роялти по лицензионному договору в бюджет РФ.
Какая минимальная сумма контракта для постановки на учет в Банке России?В 2026 году обязательной постановке на учет (получению УНК) подлежат импортные контракты и лицензионные договоры на сумму от 3 миллионов рублей в эквиваленте.
Как таможня узнает, что мы платим роялти китайскому заводу?ФТС и Банк России работают в системе автоматического информационного обмена. Алгоритмы сравнивают данные по валютным переводам за рубеж по коду КВО с задекларированной таможенной стоимостью товаров.
Если вам нужно рассчитать точную стоимость белой доставки из Китая с учетом всех таможенных платежей и роялти, оставьте заявку на первичную консультацию и аудит документов на whitechina.ru.