Заявление о ввозе: почему НДС 22% через ЕАЭС платят не на таможне
Среди российских импортеров распространен миф: если груз из Китая заходит в Россию через Казахстан или Республику Беларусь, процедура уплаты налогов остается точно такой же, как при обычной растаможке во Владивостоке или Забайкальске. На практике бизнес часто путает две абсолютно разные правовые схемы: декларирование прямого импорта из третьих стран и перемещение товаров внутри Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Это приводит к блокировкам счетов, штрафам и задержкам отгрузок на маркетплейсы.
Разбираемся, в чем фундаментальная разница между таможенным НДС и налогом по Заявлению о ввозе, куда перечислять деньги в 2026 году и как грамотно выстроить цепочку поставок без заморозки оборотных средств.
Прямой импорт из Китая vs поставка через ЕАЭС: принципиальная разница
Главный водораздел между процедурами проходит по линии налогового и таможенного законодательства:
- Прямой импорт из Китая (третья страна): Товар декларируется на российской таможне с подачей декларации на товары (ДТ). Все платежи - ввозная таможенная пошлина (ставка зависит исключительно от кода ТН ВЭД), сборы и НДС по базовой ставке 22% (или льготной 10%) - уплачиваются непосредственно на единый лицевой счет Федеральной таможенной службы (ФТС РФ) до выпуска декларации.
- Ввоз через страны ЕАЭС (Казахстан, Беларусь, Кыргызстан, Армения): Если китайский товар уже прошел таможенную очистку в одной из стран союза и приобрел статус товара ЕАЭС, между странами-участницами действует режим беспошлинного обращения. Внутренних таможенных постов нет. Поэтому администрированием косвенных налогов занимается не таможня, а Федеральная налоговая служба (ФНС РФ). Ввозной НДС 22% уплачивается покупателем в российскую налоговую инспекцию.
Механизм Заявления о ввозе и уплате косвенных налогов
При покупке партии у контрагента из ЕАЭС российский покупатель обязан подтвердить легальность пересечения границы и уплату налога. Для этого подаются два взаимосвязанных документа:
- Налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из государств - членов ЕАЭС.
- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
Именно Заявление о ввозе выступает подтверждающим документом: налоговый орган проверяет расчет, проставляет отметку об уплате (в электронном виде с ЭЦП), после чего импортер получает право принять уплаченный НДС к вычету, а поставщик из союзного государства подтверждает нулевую ставку налога при экспорте.
Актуальные требования 2026 года
С 1 января 2026 года в РФ действует обновленная базовая ставка НДС 22%. Это повлекло за собой регламентные корректировки в электронном документообороте:
- Обновленный формат документа: Приказом ФНС России от 10.06.2026 № ЕД-1-6/384@ утвержден обновленный формат электронного Заявления о ввозе, корректно обрабатывающий базовую расчетную ставку 22% в структуре XML-файла. Отправка документа по устаревшим схемам приводит к системным протоколам ошибок.
- Сроки подачи и расчетов: Заявление и декларацию по косвенным налогам необходимо направить в ИФНС не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учет. До этого же момента сумма НДС 22% должна быть перечислена на единый налоговый счет (ЕНС).
- Размер пошлин: Таможенная пошлина уплачивается однократно при первом выпуске товара в свободное обращение на территории ЕАЭС по ставке кода ТН ВЭД. Сама по себе транспортировка через Казахстан или Беларусь не обнуляет пошлину - она либо уже уплачена при растаможке в стране въезда, либо подлежит доплате в соответствии с наднациональными соглашениями.
Сравнение двух контуров импорта
| Параметр | Прямой импорт из Китая | Ввоз товаров со статусом ЕАЭС |
|---|---|---|
| Основной документ | Декларация на товары (ДТ) | Заявление о ввозе + Декларация по косвенным налогам |
| Контролирующий орган | Федеральная таможенная служба (ФТС) | Федеральная налоговая служба (ФНС) |
| Базовая ставка НДС | 22% (или 10% по перечням) | 22% (или 10% по перечням) |
| Момент списания налога | До или в момент выпуска ДТ на границе | До 20-го числа месяца, следующего за оприходованием |
| Таможенная пошлина | По ставке кода ТН ВЭД при растаможке | Не взимается в РФ, если товар ранее выпущен в союзе |
Финансовая стратегия
Регулярные изменения фискальных требований и базовая ставка НДС 22% делают прозрачный расчет ключевым фактором выживания бизнеса. Полное удорожание легальной белой поставки к себестоимости фабрики в Китае составляет в среднем +60–70%. В эту сумму входят ввозной НДС 22%, пошлина по ставке кода ТН ВЭД, международная логистика и сертификация.
Выплата сразу 100% стоимости закупки и сопутствующих расходов замораживает свободные средства на 1–3 месяца пути груза. В условиях кассовых разрывов или потерь партий на складах маркетплейсов это становится критическим риском. Грамотная стратегия
Команда White China (whitechina.ru) под руководством Николая Сорокина закрывает эту проблему комплексным решением: белая доставка и таможенное оформление под ключ с возможностью прямого беспроцентного финансирования поставок. Предприниматель оплачивает на старте ориентировочно ~30% стоимости партии в Китае, а оставшуюся часть вносит только после прохождения таможни и получения полного комплекта закрывающих документов. Это не банковский кредит, а надежный инструмент масштабирования, защищающий компанию от дефицита ликвидности.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Освобождает ли ввоз через Казахстан от уплаты НДС 22%?Нет. Понятия «ввоз без НДС» в легальной коммерческой практике не существует. Разница лишь в адресате платежа: при прямом импорте налог платится в ФТС на таможне, а при поставке из стран ЕАЭС - в российскую налоговую инспекцию по Заявлению о ввозе и декларации по косвенным налогам.
Какой формат Заявления о ввозе актуален в 2026 году?ФНС России приказом от 10.06.2026 № ЕД-1-6/384@ утвердила обновленный формат электронного Заявления, учитывающий применение ставки НДС 22%. Документ формируется и передается в ИФНС исключительно по ТКС через аккредитованных операторов ЭДО.
Когда можно заявить к вычету ввозной НДС по товарам из ЕАЭС?Право на налоговый вычет возникает только после того, как НДС 22% фактически уплачен на ЕНС, а налоговая инспекция проверила Заявление о ввозе и выставила электронную отметку о регистрации документа и подтверждении уплаты налога.
Почему для бизнеса надежнее везти прямой белый импорт под ключ?Серые транзитные схемы через страны ЕАЭС часто сопровождаются фиктивным выпуском или занижением инвойсовой стоимости, что приводит к доначислениям и штрафам ФТС при проверке на дорогах РФ. Прямой белый контракт через надежного оператора с предоставлением закрывающих деклараций и опцией частичной оплаты гарантирует полную юридическую чистоту и безопасность вашего капитала.
Если нужен ориентир по стоимости белой доставки и проверка пакета документов до подачи ДТ — на whitechina.ru можно оставить заявку на расчёт без обязательств. Один разбор до отгрузки обычно дешевле, чем неделя простоя на посту.